在财务小伙伴们的日常工作中，都少不了要用到税务相关公式，今天我们为大家整理了各大税种的计算公司，需要的你赶紧收藏起来！



一、各种税的计算方式



No.1

增值税

1、一般纳税人



应纳税额=销项税额—进项税



销项税额=销售额×税率



组成计税价格=成本×（1+成本利润率）



组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）



2、进口货物



应纳税额=组成计税价格×税率



组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）



3、小规模纳税人



应纳税额=销售额×征收率



销售额=含税销售额÷（1+征收率）



No.2

消费税

1、一般情况：



应纳税额=销售额×税率



不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）



组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）



组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）



组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）



组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）



2、从量计征



应纳税额=销售数量×单位税额



No.3

关税

1、从价计征



应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率



2、从量计征



应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额



3、复合计征



应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率



No.4

企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额



应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额



应纳税额=应纳税所得额×税率



月预缴额=月应纳税所得额×25%



月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12


No.5

其他税收

1、城镇土地使用税



年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率



2、房产税



年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%



或年应纳税额=租金收入×12%



3、资源税



年应纳税额=课税数量×单位税额



4、土地增值税



增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目



应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）



5、契税



应纳税额计税依据×税率




二、应纳税额的计算公式



No.1

增值税计算方法

1、直接计税法



应纳增值税额：＝增值额×增值税税率



增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额



2、间接计税法



扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率



（1）购进扣税法



扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额



（2）实耗扣税法



扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额



一般纳税人应纳增值税额



一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额



◆销项税额＝销售额×税率



销售额＝含税销售额/（1＋税率）



组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）



◆进项税额



不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计



小规模纳税人应纳增值税额



小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率



销售额＝含税销售额/（1＋征收率）



销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）



进口货物应纳增值税额



进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率



组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税



No.2

消费税额

1、从价定率的计算



实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率



（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)



（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）



（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）



（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额



（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）



2、从量定额的计算



实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额



No.3

企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额×税率



应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额



应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额



利润总额＝收入总额－成本、费用、损失



1、工业企业应纳税所得额公式



工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额



利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出



营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用



产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加



其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加



本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额



本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用



2、商品流通企业应纳税所得额公式



应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额



利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出



营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失



主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入



商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加



商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让



3、饮服企业应纳税所得额公式



应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额



利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出



营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本



经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加



营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额


No.4

土地增值税额

1、一般计算方法



应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率



某级距土地增值额×适用税率



土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额



土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额



2、简便计税方法



（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的



应纳税额＝土地增值额×30%



（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的



应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05



（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的



应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15



（4）土地增值额超过项目金额200%



应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35





No.5

城市建设维护税

应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率



应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额



应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额



No.6

资源税额

应纳税额＝课税数量×单位税额


No.7

车船税

1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：



年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额



2、年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额



3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：



年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额



载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%



载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额



4、机动船应纳税额的计算公式：



机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额



5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额



6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：



新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数



补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数



补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款



退还误交的税款＝已缴的误交税款



退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额



房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率



月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12



季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4


No.8

土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额



月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4


No.9

印花税额

1、购销合同应纳印花税的计算



应纳税额=购销金额×3/10000



2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算



应纳税额=收取的费用×5/10000



3、加工承揽合同应纳印花税的计算



应纳税额=加工及承揽收入×5/10000



4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算



应纳税额=承包金额×3/10000



5、财产租赁合同应纳印花税的计算



应纳税额=租赁金额×1/1000



6、仓储保管合同应纳印花税的计算



应纳税额=仓储保管费用×1/1000



7、借款合同应纳印花税的计算



应纳税额=借款金额×0.5／10000



8、 财产保险合同应纳印花税的计算



应纳税额=保险费收入×1/1000



9、产权转移书据应纳印花税的计算



应纳税额=书据所载金额×5/10000



10、技术合同应纳印花税的计算



应纳税额=合同所载金额×3/10000



11、货物运输合同应纳印花税的计算



应纳税额=运输费用×5/10000



12、营业账簿应纳印花税的计算



（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：



应纳税额=[实收资本＋资本公积账户本期增加额]×5/10000



（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：



应纳税额=账簿数量×5



No.10

关税

1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：



应纳关税税额=完税价格×进口税率



完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））



2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：



出口关税应纳税额=完税价格×出口税率



完税价格=离岸价格/（1+出口税率）