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10年前“内账”被查!金税四期+大数据,这9种情形不要再有了

来源:未知来源 时间:2022-11-18 15:53:20浏览次数:75次

税务机关找上门,拔走U盘,抬走主机,是财务人的噩梦!如何规范做账,减少税收风险?这9点建议请收好!



01

10年前内账被查

补缴296万

近日,福州某公司10年前的“内账”被税务稽查:


违法事实:

2012年至2018年期间,设置内外两套账,通过隐瞒收入,账外经营,合计未申报不含税销售收入65061972.38元

税务处罚:

补增值税2024751.92元,城建税 101237.60元、教育费附加60742.56元、地方教育费附加40495.03元 ,企业所得税共计734585.98元,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

提醒!!!

企业“内账”可以用来规范企业内部管理,但万万不能用来偷税漏税!尤其是财务人员,务必规范做账,拒绝两套账!



02

“两套账”有什么危害

一、公司可能面临的风险:

1.账外经营,隐匿收入,构成偷税的风险。

对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2.构成私设会计账簿的风险 

私设会计账簿的,对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

3.涉嫌伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告的风险 

伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

二、会计人可能面临的风险 

1.被罚款

私设会计账簿的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000-20000的罚款;

伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000-50000的罚款。

2.被判刑

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

3.影响个人职业规划

五年内不能从事会计工作。一旦涉及刑事处罚,会被终身禁止从业。



03

消灭“两套账”

实现两账合一

首先,我们要明确两账合一的目标:在某一个资产负债表日,经过调整之后,资产、负债、所有者权益都是正确或准确的。

其次,我们要拿捏准以下6个要点:

1.选定时间点

选择某一个月末,如果是年末那就更好,为清产核资日。选定时间点的目的是进行新旧划断。

2.全面清查资产、负债情况

对公司所有资产、负债进行全面清查,厘清公司实际的资产、负债有多少。

3.与内外账进行比对分析

将实际的资产、负债与内外账的资产、负债进行比对分析,分析差异原因,差异分析可参考下表:


附注:差异1为实际数据与内账数据的差异;差异2为实际数据与外账数据的差异。

4.查找差距原因

根据第三个步骤,查找出了实际的资产、负债和税账的资产、负债差距,还要梳理形成这些差异的原因,才能够进行调账、消化。

5.调账消化吸收

综合采取各种手段,将账实不符的差距进行磨平,可以根据清产核资的结果,直接调整内账,差异倒挤到“未分配利润”。内账的调整没有忌讳,以差异表做附件直接调。对经调整的外账的年末数,重新初始化,作为报告期第一年度的期初数,重启新的账套,新的账套就是以后企业的账套,原来的账套停止。

6.建立制度来规范

两账合一后,为防止再次出现账实不符的情况,需通过规范的制度来规范。

最后,通过以上的操作,实现“两账合一”。



04

给会计的9个提醒

一定要重视!

面对税务稽查的严峻,在此提醒各位会计朋友,下面9点一定要注意!

1、财务不要参与买票、卖票,对于不听劝阻的老板,趁早辞职。

2、及时更新报税信息

当员工离职时,应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得,导致员工必须到税局大厅自行申报个税。

3、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。

4、切记不要设置“两套账”“多套账”。

5、千万不要用个人卡收款付款,大额交易的个人卡已经被重点监控,私设小金库相当危险。

6、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。根据《会计档案管理办法》,会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。

7、关注财税最新政策及税务局最新通知。

8、企业停止经营,要及时办理正常注销手续。

9、注意企业的注册地址与实际经营地址要保持一致,否则税务查到可能会被认定“非正常”从而受到影响。



05

大数据+金税四期

企业这9种情形,不要再有了!


注:本文由梅松讲税出品。


来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,税务经理人,财务经理人整理发布


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